Внимание! Эта статья была опубликована более 5 лет назад и относится к цифровому архиву издания. Издание не обновляет архивированное содержание, поэтому, возможно, вам стоит ознакомиться с более свежими источниками.
Cобственник, знаешь ли ты, как тебя обкрадывают?
Приведённые ниже примеры - это не
учебный текст, как избежать обмана, они предназначены больше для того,
чтобы обратить внимание собственников и руковдителей предприятий на типичные
случаи мошенничества, пишет в своём блоге ведущий консультант Ernst
Young Baltic AS и член правления Союза внутреннего аудита Таави Саат.
Доходы населения снизились, но обязательства по взятым ранее займам и лизингам остаются прежними. Люди, попавшие в беду, ищут как возможности, так и различные оправдания для совершения мошенничества. Каковы основные области, где возможно мошенничество и в чем оно выражается?
Ниже приводятся некоторые примеры тех областей, где больше всего совершается мошенничеств:
Сделки, связанные с конкретным лицом: когда одной из сторон сделки является конкретное лицо. Требования и обязательства – требования указываются большими, чем они есть на самом деле или не учитываются все существующие требования. Обязательства отражаются в меньшем объёме, чем они есть на самом деле.
Расходы – личные расходы показываются как расходы предприятия. Расходы носят спорный характер. Крупные расходы разбиваются на мелкие, чтобы избежать требуемого согласования крупных сумм. Счета не отражают содержания сделки например, счета за логистику, в которых не указано, какая была оказана транспортная услуга. Расходы на топливо – за счёт карточки предприятия покрываются расходы на собственные поездки.
Искусственное завышение продаж. Продажи показываются большими, чем они есть на самом деле, чтобы заработать дополнительные бонусы. Счета представляются после получения бонусов. Фиктивные продажи. Отражение продаж не в то период.
Имущество. Неверное указание имущества, чтобы скрыть кражи. Показ имущества в не тех ценах с целью манипуляции. Украденный товар списывается как бракованный.
Фиктивные работники и учет работы. В ведомости на зарплату указаны работники, которые не работают на предприятии. Манипуляции с рабочим временем (переработки и пр.). ИТ – права доступа не соответствуют обязанностям работника, поэтому доступ к конфиденциальной информации не ограничен.
Деньги в кассе и на счету. Кредитование из денег из кассы или со счёта – долг может вырасти до той суммы, которую уже человек не в состоянии вернуть.
Кредиты. Кредиты выдаются на условиях, которые невыгодны предприятию.
Схем мошенничества много и всех их просто невозможно привести, цель этой статьи – обратить внимание владельцев и руководителей предприятий на зоны риска. Думать надо о том, что я могу предпринять для того, чтобы избежать обмана и как надо постоянно контролировать деятельность своего предприятия, чтобы быть уверенным, что все возможные риски учтены. Береженого Бог бережет!
Autor: dv.ee Istsenko Olga