100 статей расходов, с которых не нужно платить подоходный налог

Финансовый руководитель Pilveburoo Криста Теэару приводит 100 статей расходов по предпринимательской деятельности, с которых не нужно платить подоходный налог.

Необходимые для предпринимательской деятельности разумные расходы можно записать на фирму. Никто не наградит вас медалью за то, что вы из своего кармана оплачиваете расходы на предпринимательскую деятельность.

Ниже приведен неполный перечень обычных расходов по предпринимательской деятельности, которые можно записать на фирму и с которых не нужно платить подоходный налог:

аренда офиса;

коммунальные расходы на офис;услуга по уборке офиса;услуга по охране;охранное оборудование;расходы на интернет;письменный стол, стул;шкафы и полки для хранения папок и прочих канцтоваров;связанные с эргономикой средства – коврик для мышки, опора для запястий, подставка для ног;офисная обстановка – лампы, занавески, ковры и т.д.офисная мебель – стулья, столы, шкафы, полки и т.д.туалетная бумага, бумажные полотенца, средства для уборки;расходы на ремонт офиса;питьевая вода в офисе, аренда автомата с питьевой водой;офисная мебель, кофемашина и холодильник (если в офисе бывают посетители);канцтовары (ручки, бумага, календари и т.д.);мобильный телефон;счета за пользование мобильным телефоном;настольный компьютер;ноутбук;отдельно монитор и клавиатура для ноутбука;планшет;необходимые компьютерные программы;принтер;сканнер;копировальная машина;шредер;расходные для офисной техники;ремонт и обслуживание офисной техники;сейф (для хранения документов и наличных денег);«разумные и обычные» офисные расходы, в т. ч., например, цветы, вазы, цветы в горшках, картины на стенах;аренда домашнего офиса и коммунальные расходы (требует отделение офисной площади и точного подсчета);расходы на страхование принадлежащего фирме имущества;страхование ответственности фирмы;аптечка;газеты;журналы по специальности и бизнес-журналы;книги по специальности и бизнес-книги;почтовые расходы;земельный налог на принадлежащую фирме недвижимость;расходы на переезд;бизнес-ланчи с партнерами (в пределах размеров, установленных для представительских расходов, съеденное самим сотрудником фирмы облагается налогом);расходы на кофе, сахар, молоко, печенье, конфеты, фрукты (например, 50% для гостей, 50% для своих сотрудников. Часть, приходящаяся на своих сотрудников, облагается налогом на спецльготы); попадает под предельную ставку, установленную для представительских расходов;рождественский праздник/ежегодный корпоратив фирмы для клиентов и партнеров, попадает под предельную ставку, установленную для представительских расходов;услуга по ведению бухучета;услуги юриста;услуги налогового консультанта;услуги финдиректора;тренинги по предпринимательству (напр., директору фирмы);услуга секретаря или виртуального ассистента;необходимые для предпринимательской деятельности бизнес-консультации;переводческие услуги;расходы на рекламу, online и offline;администрирование рассылки;разработка CVI фирмы (корпоративного стиля – логотип, цвета, визитные карточки и пр.);визитные карточки;расходы по участию в выставках;образцы своей продукции, раздаваемые с целью рекламы;рекламный подарок стоимостью менее 10 евро, напр., ручка или чашка (только стоимость самой вещи с НСО, нрп., печать логотипа на кружке или упаковка в цену кружки не входит);спонсорство, если его цель – реклама фирмы, требует подтверждения (напр., договор);пожертвования НКО или целевому фонду, внесенному в список организаций, получающих льготы по подоходному налогу, не облагаются налогом в следующих размерах: 3% от декларированной суммы брутто-зарплат или 10% от прибыли за предыдущий календарный год;предоставленные скидки (меньше 100%, не своим работникам, не должны быть для всех одинаковыми);открытки на день рождения; рождественские открытки клиентам и партнерам, необходимые для их отправки марки и конверты;покупка тем и плагинов, связанных с интернетом;услуга администрирования сайта;компенсация на автомобиль до 335 евро в месяц (предельная ставка на 2016 год), при ведении журнала поездок (отдельные правила, необходимо декларировать);компенсация за использование личного автомобиля, может выплачиваться, напр., при поездке в магазин за канцтоварами;стоимость автомобиля, если выкупается сразу, ограничений по стоимости нет;платежи по коммерческому лизингу;все необходимое дополнительное оснащение для автомобиля;бензин или дизель;автостраховка;автомойка;жидкость для мытья стекол;авторемонт и запчасти;плата за парковку;командировочные расходы для себя и сотрудников (в т.ч. сотрудникам, являющимся членами семьи), как в Эстонии, так и за границей (размещение и транспорт, в т.ч. городской);суточные для себя и сотрудников за границей (первые 15 дней командировкт до 50 евро в день, дальше – до 32 евро в день);услуги турбюро;билеты на общественный транспорт для служебных поездок;профессиональные конференции и выставки, в т. ч. за границей;конференции и тренинги по темам предпринимательства/управления/маркетинга/экономик, в т. ч. За границей;обучение (напр., платное обучение на бакалавра или магистра);командировочные, связанные с обучением и конференциями (размещение, транспорт, за границей также суточные);обучение и литература по инвестированию имеющихся у фирмы свободных средств;связанные с инвестированием платы да заключение договоров, плата за услуги нотариуса;списание не возвращенных кредитов и требований (свои правила);консультации по вопросам инвестирования;расходы на зарплату и связанные с этим налоги;расходы, связанные с добровольным пенсионным страхованием сотрудников или членов правления (облагается соцналогом);списание украденного или уничтоженного товара;осмотр у врача по гигиене труда (объем по договоренности с врачом);процедуры, письменно назначенные врачом по гигиене труда (напр., массаж);расходы на очки, прописанные врачом по гигиене труда (частично напр., 50%; необходимо доказать ухудшение зрения, для сравнения предыдущий рецепт);плата за заключение кредитных или лизинговых договоров, заключенных с целью предпринимательской деятельности, также проценты по ним;плата за банковские услуги;необходимая рабочая одежда (напр., рубашка с логотипом);членские взносы с профессиональные или специальные союзы;госпошлины, в т.ч. за регистрацию фирмы (если установлено в уставе);электронные книги по специальности/бизнесу.