Из-за ряда изменений НТД советует подать декларацию о подоходном и социальном налогах заранее

Налоговые ставки

• Удерживаемая ставка подоходного налога для физических лиц составляет 22%; при налогообложении юридических лиц необходимо использовать ставку 22/78. Это правило действует с 1 января 2025 года в отношении произведенных выплат и расходов.
• Не облагаемый налогом доход составляет 7848 евро в год или 654 евро в календарный месяц. Не облагаемый налогом доход для людей, достигших пенсионного возраста, составляет 9312 евро в год или 776 евро в календарный месяц. «Налоговый горб», или рост ставки подоходного налога по мере увеличения дохода, останется в 2025 году таким же, каким и был в прошлом.
• Ставка платежа по накопительной пенсии составляет 2%, 4% или 6% в зависимости от желания человека. Он должен перепроверить ставку этого платежа в Пенсионном центре до того, как будет выплачена заработная плата.
• Месячная ставка в размере 820 евро является основанием для минимальной обязанности по уплате социального налога в размере 270,60 евро.
• Ставка авансового платежа по подоходному налогу для кредитного учреждения составляет 18%, которую в первый раз необходимо задекларировать к 10 июню 2025 года в майской форме TSD за первый квартал.

Не облагаемые налогом предельные ставки

• Не облагаемая налогом предельная ставка суточных в случае зарубежной командировки увеличена. Она составляет 75 евро за первые 15 дней командировки (но не более 15 дней в календарном месяце) и за каждый последующий день – 40 евро.
• Не облагаемая налогом предельная ставка компенсации за использование личного легкового автомобиля увеличена и составляет 0,5 евро за каждый километр рабочей поездки (но не более 550 евро в месяц на каждого работодателя, выплачивающего такую компенсацию) и ее можно возместить без уплаты налогов на основании учета рабочих поездок.
• Расходы на питание не облагаются налогом и составляют до 20 евро на человека в день; питание предоставляется во время рейсов членам экипажей морских и гражданских воздушных судов.
• Расходы, связанные с предпринимательством, не считаются специальными льготами для работодателя, предоставляющего жилье своему работнику, с которым заключен трудовой договор, если они составляют до 500 евро за календарный месяц на одного работника в случае его размещения в Таллинне и Тарту, а в других случаях – до 250 евро. Расходы не считаются также специальными льготами, если место жительства работника находится на расстоянии как минимум 50 километров от места работы и в собственности работника нет другой недвижимости, находящей ближе к месту работы и которую можно использовать в качестве жилья.
• Товары, переданные в рекламных целях, и услуги, оказанные для того же, не облагаются подоходным налогом, если их стоимость без налога с оборота не превышает 21 евро.
• Не облагаемая налогом предельная ставка расходов на прием юридических лиц составляет 50 евро в календарный месяц; к ним добавляется 2% от суммы выплат, обложенных индивидуальным социальным налогом и произведенных в том же календарном месяце.

Расходы на гигиену труда и укрепление здоровья работника

• Предписание врача по гигиене труда или оценка риска здоровья были ранее важны в теме расходов, связанных с этим. Такие расходы, которые не предусмотрены Законом о гигиене и безопасности труда, могут не облагаться налогом с 2025 года, но они являются разумными и необходимыми с учетом специфики работы.
• Расходы, производимые для укрепления здоровья в размере до 400 евро на одного работника в год, не облагаются налогом в качестве специальной льготы, если они предоставляются всем работникам. Расходы, непосредственно связанные с массажем, также добавились к списку предлагаемых услуг.

Другие напоминания

• Использование льгот по социальному налогу по меньшей мере в пределах месячной ставки для работника с пониженной трудоспособностью разрешается при условии, что для работодателя действует решение о том, что Касса по безработице уплачивает социальный налог с месячной ставки за работника, а также декларирует его в декларации ESD.
• Срок подачи декларации о расходах на обучение, оплаченных физическими лицами (форма INF3), приближается для всех государственных, муниципальных учебных заведений, публично-правовых университетов, частных школ и учреждений по повышению квалификации. Срок подачи этой декларации наступает 3 февраля 2025 года.
• Срок подачи расходов на компенсацию за использование личного легкового автомобиля, обучение и укрепление здоровья (форма INF14, часть I–III), наступает 3 февраля 2025 года. Срок подачи предоставленных и возвращенных ссуд (форма INF14, часть IV) наступает 20 числа месяца, следующего за этим кварталом.
• Если коммерческое товарищество получило от другого товарищества-резидента дивиденды, облагаемые налогом по более низкой ставке, то при их дальнейшей выплате физическому лицу действует ставка подоходного налога 7%, которая удерживается.
• Срок подачи декларации по подоходному и социальному налогам, платежу по обязательной накопительной пенсии, а также платежу по страхованию от безработицы (форма TSD) наступает 10 числа в следующем месяце после того, как были произведены выплаты или совершены расходы. НТД рекомендует подать отчет за несколько дней до установленного срока для того, чтобы его подача прошла беспрепятственно.