Чтобы не попасть в налоговые ловушки

В случае если предприятие уменьшает свой капитал, выкупает свои акции или паи у владельцев, или ликвидируется, оно обязано с 2009 г. облагать подоходным налогом превышение суммы выплат над суммой приобретения соответствующих долей в предприятии. При этом теперь также можно вычесть ту часть выплат, которая покрывается суммой дивидендов, полученной предприятием от своих дочерних, связных и прочих предприятий с долей владения не менее 10% или от постоянного места деятельности за рубежом, при условии, что с дивидендов или части прибыли был удержан подоходный налог. В случае если объект инвестиций или постоянное место деятельности находится в т.н. “странах договора” или Швейцарии, факт налогообложения дивидендов или части прибыли не имеет значения, достаточно, чтобы они были налогообязанными в своей стране. Данные вычеты не удастся использовать, в тех случаях, если дивиденды или прибыль от постоянного места деятельности были получены с “территорий с низкой ставкой налогообложения”, в просторечии именуемых офшорками.

Авансы и кредиты связанным лицам

С 2009 г. отменяется достаточно абсурдный п. 4 параграфа 53 закона, который требовал облагать подоходным налогом авансы и кредиты, выданные связанным лицам, в части превышающей 50% от сумм, облагаемых соцналогом в предыдущем месяце. Это, вероятно, упростит выдачу кредитов и авансов на командировочные работникам и руководству предприятий, а также уменьшит работу для бухгалтеров по пересчёту выданных-полученных авансов. Следует всё же помнить, что кредиты связанным сторонам должны выдаваться под процент не менее установленного министром финансов (в 2008 году - в размере 5%).

Удержанные налоги за рубежом

С 2009 г. можно будет зачесть удержанные или уплаченные налоги за рубежом, в случае получения прочих доходов от нерезидентов, которые не попали ни под один из пунк shy;тов, освобождающих их от налогообложения, в случаях дальнейшей выплаты их в Эстонии в виде дивидендов или выплат при уменьшении капитала и ликвидации. Это позволит наконец зачесть те налоги, которые удерживаются в некоторых странах с нерезидентов, но которые невозможно было зачесть ранее при налогообложении прибыли предприятия в Эстонии.