• OMX Baltic−0,17%293,27
  • OMX Riga−0,55%911,02
  • OMX Tallinn−0,02%1 960,92
  • OMX Vilnius−0,22%1 231,09
  • S&P 500−0,1%6 600,35
  • DOW 300,57%46 018,32
  • Nasdaq −0,33%22 261,33
  • FTSE 1000,2%9 227,21
  • Nikkei 2251,15%45 303,43
  • CMC Crypto 2000,00%0,00
  • USD/EUR0,00%0,84
  • GBP/EUR0,00%1,15
  • EUR/RUB0,00%98,47
  • OMX Baltic−0,17%293,27
  • OMX Riga−0,55%911,02
  • OMX Tallinn−0,02%1 960,92
  • OMX Vilnius−0,22%1 231,09
  • S&P 500−0,1%6 600,35
  • DOW 300,57%46 018,32
  • Nasdaq −0,33%22 261,33
  • FTSE 1000,2%9 227,21
  • Nikkei 2251,15%45 303,43
  • CMC Crypto 2000,00%0,00
  • USD/EUR0,00%0,84
  • GBP/EUR0,00%1,15
  • EUR/RUB0,00%98,47
  • 20.11.17, 06:00
Внимание! Этой статье более 5 лет, и она находится в цифировом архиве издания. Издание не обновляет и не модифицирует архивированный контент, поэтому может иметь смысл ознакомиться с более поздними источниками.

Будьте внимательнее при предоставлении займов

Налоговый адвокат уже сейчас рекомендует быть крайне внимательными при предоставлении займов, т.к. в следующем году нужно будет информировать управляющего налогами также о предоставляемых в настоящее время займах.
Марко Сааг
налоговый адвокат ATTELA Advokaadiburoo
  • Марко Сааг налоговый адвокат ATTELA Advokaadiburoo
  • Foto: Andras Kralla
Это требование будет установлено ст. 502 Закона о подоходном налоге, который вступит в силу в 2018 г. - коммерческое объединение-резидент будет выплачивать подоходный налог с предоставленного акционеру коммерческого объединения, пайщику или члену займа, если обстоятельства сделки будут указывать на тот факт, что речь может идти о скрытом распределении прибыли.
В значении ч. 2 ст. 502 Закона о подоходном налоге и ст. 6 Коммерческого кодекса - в отношении займа, предоставленного компании-учредителю, а также другому филиалу той же компании-учредителя, за исключением филиала займодавца, срок возврата которого составляет более 48 месяцев, на налогоплательщике лежит обязательство по требованию управляющего налогами сообщать ему об удостоверении способности и намерении выплатить займ.
Положение против злоупотребления

Статья продолжается после рекламы

Положение, о котором идет речь, возникло в результате обсуждений, связанных с так называемым залоговым подоходным налогом, и по сути своей является положением против злоупотребления, которое также соответствует нынешней судебной практике.
Тем не менее, многие компании оставили без внимания два важных положения. А именно в ст. 565 Закона о подоходном налоге говорится, что коммерческое объединение-резидент и постоянное место деятельности коммерческого объединения-нерезидента, расположенное в Эстонии, за исключением фонда акционерного общества, кредитного учреждения-резидента и эстонского филиала кредитного учреждения-нерезидента, обязаны предоставлять в Налогово-таможенный департамент к 20-му числу следующего за кварталом месяца декларацию за предыдущий квартал относительно займов, предоставленных лицам, перечисленным в ст. 502 Закона о подоходном налоге, и об их возврате. А что еще более важно - согласно ч. 54 ст. 61 Закона о подоходном налоге, обязательство удостоверения, установленное ст. 502 Закона о подоходном налоге, и обязательство декларирования займов, установленное в ст. 565 Закона, действует в отношении займов, предоставленных в период начиная с 1 июля 2017 г., а также в отношении таких займов, сумма которых была увеличена с 1 июля 2017 г., срок возврата которых был продлен, или же были изменены другие важные условия. О таких займах следует информировать Налогово-таможенный департамент в декларации, которая должна быть подана к 10 февраля 2018 г.
Абсолютно точно, что управляющего налогами следует информировать в каждом случае о займах, предоставленных компании-учредителю в значении ч. 2 ст. 502 Закона о подоходном налоге и ст. 6 Коммерческого кодекса, а также о займах, предоставленных другому филиалу той же компании-учредителя. Тем не менее, немного неясно, распространяется ли обязательство информирования также на займы, предоставленные пайщикам-физическим лицам или малым пайщикам. В пояснительной записке к изменениям, подлежащим внесению в закон, в связи с обязательством информирования упоминаются только компании-учредители и дочерние компании.
В то же время в ст. 565 Закона о подоходном налоге речь идет о лицах, упомянутых в ст. 502 Закона о подоходном налоге, и там указаны акционеры и пайщики без оговорок. Поэтому, как минимум в рамках грамматического толкования, обязательство информирования также должно распространяться на займы, предоставленные этим лицам.
Управляющий налогами будет задавать вопросы
 
Таким образом, следует информировать управляющего налогами о займах, предоставленных с 1 июля этого года, а также о более ранних займах, в отношении которых с 1 июля этого года была увеличена сумма займа, продлен срок возврата займа, или были изменены другие важные условия.
Получив 10 февраля следующего года соответствующую информацию, управляющий налогами, вероятно, проведет анализ риска и предположительно начнет спрашивать дополнительную информацию относительно наиболее рискованных займов. Также возможно, что, аналогично проблемам с ТОО, управляющий налогами сначала будет обращать внимание на возможные риски и давать рекомендации относительно их минимизации.

Статья продолжается после рекламы

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
Когда займ можно рассматривать в качестве распределения прибыли?
Установление применимой процентной ставки.
Документация трансфертных цен.
Обязательство удостоверения и декларирования.
Корректировка сделок задним числом и налоговые требования.
 
Autor: Марко Сааг налоговый адвокат ATTELA Advokaadiburoo

Похожие статьи

Новости
  • 26.11.17, 11:14
Кая Каллас: новая налоговая система заставит людей жульничать и обманывать государство
Реформистка Кая Каллас в своем блоге в очередной раз выступила с критикой новой налоговой политики правительства.
  • KM
Content Marketing
  • 17.09.25, 11:39
От концепции к реальности: натрий-ионные батареи Freen обеспечивают более безопасное и независимое энергетическое будущее
В течение многих лет натрий-ионные батареи считались скорее перспективной теорией, чем практическим решением. Учёные и инженеры по всему миру верили в их потенциал, но массовое применение оставалось недостижимым. Теперь ситуация меняется.

Сейчас в фокусе

«Tallinn Shipyard, BLRT Western Repairs в Вакару и Turku Repair Yard – это серьезная судоремонтная группа, причем не только по меркам Балтийского моря, но и по меркам Северного», – говорит владелец BLRT Grupp Федор Берман.
Новости
  • 17.09.25, 06:00
Берман: кризис – это возможности. BLRT нацелился на Бразилию
Генеральный директор Elcogen Энн Ыунпуу – справа, в центре – глава банка LHV Михкель Торим, предоставившего финансирование на строительство завода, а слева – руководитель строительной компании Maru Ehitus Марго Денго, реализовавшей проект.
Новости
  • 17.09.25, 10:50
Люди в белом открыли новый завод стоимостью почти 50 млн евро
За критическими публикациями в адрес Luminor кроется лишь беспокойство LHV за свою долю рынка, считает руководитель пенсионных фондов Luminor Вахур Мадиссон.
Биржа
  • 17.09.25, 08:47
LHV обвиняет Luminor: над пенсионным рынком нависло серьезное подозрение
Кристо Россман, признанный виновным по делу, связанному с Paikre OÜ, сейчас работает руководителем проектов в MTÜ Eesti Jäätmehoolduskeskus – некоммерческой организации, принадлежащей местным самоуправлениям.
Новости
  • 16.09.25, 18:14
Воры со свалки в Пярну окончательно признаны виновными
Премьер-министр: я мог бы сразу сформировать либеральное правительство
Новости
  • 17.09.25, 12:54
Премьер-министр: я мог бы сразу сформировать либеральное правительство
Кристен Михал на конференции Äriplaan 2026: я не обвенчан с должностью председателя партии
Директор Т1 Тармо Хыбе и архитектор Андрус Кыресаар презентуют обновленную концепцию торгового центра в 2022 году. Тогда ни аналитики, ни первые арендаторы не были до конца уверены, что комплексу у станции Юлемисте все-таки удастся завоевать симпатии публики.
Новости
  • 16.09.25, 06:00
«Из кислого лимона сумеют сделать лимонад»: перезагрузка Т1 оказалась успешной
Эрик Стенфорс, основатель и генеральный директор крупной промышленной компании Hanza, которая ведет деятельность и в Эстонии.
Новости
  • 17.09.25, 18:53
Основатель шведского концерна Hanza: «Путин, попробуй атаковать Таллинн – возьмем Москву за три дня!»
От концепции к реальности: натрий-ионные батареи Freen обеспечивают более безопасное и независимое энергетическое будущее
  • KM
Content Marketing
  • 17.09.25, 11:39
От концепции к реальности: натрий-ионные батареи Freen обеспечивают более безопасное и независимое энергетическое будущее

Подписаться на рассылку

Подпишитесь на рассылку и получите важнейшие новости дня прямо в почтовый ящик!

На главную