Читатель спрашивает: какие возникают обязательства по налогам

Летом этого года Деловые ведомости писали о том, что избежать двойного налогообложения в случае получения дивидендов из-за рубежа помогает договор об избежании двойного налогообложения (Tulu- ja kapitalimaksuga topeltmaksustamise valtimise ja maksudest hoidumise tokestamise lepingud), который Эстония заключила с большим количеством стран. Но даже в случае, если такого договора нет, – например, с Россией он не ратифицирован, - избежать двойного налогообложения помогает Закон о подоходном налоге (статья 18, часть 1.1). Однако ситуация с доходом, полученным от отчуждения имущества или ценных бумаг, иная.

То есть, если, например, в будущем у вас образуется доход от отчуждения ценных бумаг, то этот доход можно сократить на сумму ранее полученных убытков и заплатить налог от уменьшенной суммы, а не от суммы всего дохода.

Важно отметить, что передвигать убыток можно на неограниченное количество лет до тех пор, пока он не будет вами учтен при суммировании налогов или до тех пор, пока данное правило не будет упразднено. При расчете прибыли дважды один и тот же убыток учитывать нельзя.

Также не имеет значения, на каком счету находились или находятся ваши ценные бумаги - на счету эстонского банка, независимого брокера или брокера другой страны. В данном случае важно, чтобы у вас в наличии были все подтверждения о сделках.

«В отношении другого имущества и активов передвигать убытки на следующие годы, к сожалению, нельзя», - добавила специалист.

Чем больше времени проходит, тем сложнее собрать все необходимые свидетельства и подтверждения, считают в налоговой. При этом, все эти документы подавать вместе с декларацией не нужно. «Документы в Налогово-таможенный департамент подавать не нужно до тех пор, пока они не будут отдельно потребованы. Мы рекомендуем всегда сохранять оригинал документа у себя», - отмечает главный специалист налогового отдела департамента Мерье Роомет. «Если налоговый управляющий запросил подтверждения, то обычно мы устанавливаем для этого срок, который как правило 30 дней».

Такие условия отчетности могут навести налогообязанного на крамольную мысль – а что, если вообще не декларировать?

Доход декларируется на следующий год после его получения, говорят в налоговой. Если в момент декларирования сумма подоходного налога в другой стране пока точно не известна, то позднее можно внести изменения в декларацию, которая была подана в Эстонии. Изменения можно делать в течение трех лет с момента срока подачи декларации. Но если в случае изменений сумма подоходного налога увеличивается, то к недоплаченной сумме налога добавляется интресс, который рассчитывается за весь просроченный период. Учитывая, что данный интресс 0,06 процентов в день, то в итоге сумма может набежать приличная.

Если же вы решите рискнуть и понадеетесь на то, что о получении вами дохода от отчуждения за рубежом не узнают, то в налоговой заверили, что государства при сборе налогов сейчас много проводят совместной работы. Например, международные правила обмена информацией ежегодно усовершенствуются – налоговая теперь автоматически получает данные о доходах резидентов других стран. Более подробно о сотрудничестве Налогово-таможенного департамента с другими странами можно прочитать ЗДЕСЬ.

Если налоговая все-таки обнаружит неуплату налога, то помимо не уплаченной суммы вы будете вынуждены заплатить и интресс, который за несколько лет может превысить саму сумму налога.