• OMX Baltic0,22%300,68
  • OMX Riga0,06%893,52
  • OMX Tallinn0,12%2 071,16
  • OMX Vilnius0,3%1 206,04
  • S&P 5000,83%6 279,35
  • DOW 300,77%44 828,53
  • Nasdaq 1,02%20 601,1
  • FTSE 1000,00%8 822,91
  • Nikkei 2250,06%39 810,88
  • CMC Crypto 2000,00%0,00
  • USD/EUR0,00%0,85
  • GBP/EUR0,00%1,16
  • EUR/RUB0,00%92,85
  • OMX Baltic0,22%300,68
  • OMX Riga0,06%893,52
  • OMX Tallinn0,12%2 071,16
  • OMX Vilnius0,3%1 206,04
  • S&P 5000,83%6 279,35
  • DOW 300,77%44 828,53
  • Nasdaq 1,02%20 601,1
  • FTSE 1000,00%8 822,91
  • Nikkei 2250,06%39 810,88
  • CMC Crypto 2000,00%0,00
  • USD/EUR0,00%0,85
  • GBP/EUR0,00%1,16
  • EUR/RUB0,00%92,85
  • 10.07.20, 14:05

Налоги в новом конторском ландшафте

Станем мы жить в абсолютно новой реальности после коронавируса или всё вернётся "на круги своя" - тема, занимающая сейчас философов и юморис­тов. А для бизнеса пока совершенно ясно, что на наших глазах происходит радикальное изменение: дистанционная работа из временной меры превращается в обыденность для почти всех видов конторской деятельности. В связи с чем у обеих сторон - у работника и работодателя - появляются вопросы финансового и налогового характера.
Направляя работника на удаленный труд, работодатель может транспортировать необходимые для работы средства (технику и мебель) домой к работнику или приобрести для него новые средства труда.
  • Направляя работника на удаленный труд, работодатель может транспортировать необходимые для работы средства (технику и мебель) домой к работнику или приобрести для него новые средства труда.
  • Foto: Shutterstock
При этом отношение к финансированию "домашнего офиса" разное: одно дело, когда дома трудится член правления (да ещё и собственник фирмы); другое, когда речь идёт о наёмном работнике. Но в обоих случаях возникает возможность минимизации суммарной налоговой нагрузки: сдвинув часть зарплаты в зону компенсации расходов на дистанционную занятость.
Возникает несколько вариантов такой стратегии. Самый радикальный касается только работников, которых можно перевести в разряд фрилансеров - заменив трудовой договор на договор подряда с физическим лицом-предпринимателем. Но не все работники на такую замену согласятся (хотя в налоговом смысле выигрывают обе стороны). При сохранении трудовых отношений появляется другой выбор: между арендой помещения (которое затем становится "домашним офисом") и компенсацией некоторых затрат, возникающих у "работника-надомника".
Чем раньше будут рассмотрены все возможности дистанционного труда, тем больше удастся сэкономить в нынешние трудные времена.
Владимир Вайнгорт
доктор экономических наук, научный руководитель клуба „Кардис“
Рассмотрим налоговые аспекты обоих вариантов. Самую крупную экономию в налоговой сфере даёт аренда помещений для "домашнего офиса". Разумность такой меры обеспечивается, конечно, наличием изолированной площади (начиная с комнаты), где дистанционно ведётся работа.

Статья продолжается после рекламы

Выгодный вариант возникает при наличии отдельной квартиры (особенно в случае работающего дистанционно руководителя). Сравним, например, ситуацию сдачи квартиры в долговременный наём какому-то физическому лицу (да ещё при наличии у него семьи) со всеми сопутствующими рисками или сдачи внаём той же квартиры под офис фирме (да ещё если собственной).
Понятно, совсем заменить зарплату арендной платой не удастся, но рыночные цены в некоторых районах Таллинна, например, вполне позволят частично уменьшить зарплатную нагрузку. При этом подоходный налог фирма уплатит с цены аренды в размере тех же, что и с зарплаты 20%, но социальный налог испарится. Заметим, владелец квартиры по итогам года снизит налоговую нагрузку для себя ещё на 4 % (без каких-либо обоснований и документов).
Представьте: член правления имеет не используемую им для собственного проживания двухкомнатную квартиру. Он может сдать её внаём для жилья. А может превратить в личный кабинет с комнатой для переговоров (или расположить в одной из комнат секретаря либо референта, а то и бухгалтера). Связь с другими работниками осуществляется с использованием платформы Zoom. При этом неважно, где находятся эти остальные: работают по домам либо в общих конторских помещениях. Если в течение рабочего дня система связи постоянно включена и в любой момент работник может предстать пред ясны очи начальства, то дистанционная система не отличается от конторы, расположенной в общей комнате со стеклянными перегородками.
Естественно, любые перестройки, ремонт и насыщение арендованной площади техникой, мебелью и всем, чем оборудуется любой офис - делается за счёт фирмы и отражается в её учёте. Та же схема возможна и в отношении работников. Но даже если аренда не вяжется со здравым смыслом - рабочее место может находиться в месте жительства работника (часть 4 статьи 6 Закона о трудовом договоре). Стороны могут договориться о возмещении расходов работнику, возникающих при выполнении рабочих заданий с учётом особенностей работы (часть 5 той же статьи того же закона).
Направляя работника на удаленный труд, работодатель может транспортировать необходимые для работы средства (технику и мебель) домой к работнику или приобрести для него новые средства труда. Если при обустройстве рабочего места имущество не переходит в собственность работника (имущество учтено как движимое имущество работодателя), передача имущества в пользование налогом не облагается. Если по соглашению с работодателем работник покупает необходимые для работы средства сам, работодатель может без налогообложения возместить расходы (на основании расходных документов), которые связаны с работой (статья 12 часть 3 Закона о подоходном налоге). Если, в случае прекращения трудовых отношений или возвращения в офис, имущество остаётся у работника - следует определить его рыночную цену для выкупа работником.
Когда часть квартиры, а также имущества используется для предпринимательства, а часть - для личного потребления, следует определить пропорцию, с учётом: фактического использования; соотношения площадей - используемых в предпринимательстве и используемой для частной жизни. Если сложно определить пропорцию, то 50% считается долей предпринимательства и 50% - частное пользование.
Понятно, что в результате роста дистанционной занятости неминуемо освободится немало конторских площадей, что скажется на вторичном рынке недвижимости и, особенно, рынке аренды. Но это уже иная история, к налогообложению не имеющая отношения. А в налоговой стратегии фирм чем раньше будут рассмотрены все возможности дистанционного труда, тем больше удастся сэкономить в нынешние трудные времена.

Похожие статьи

  • KM
Content Marketing
  • 12.06.25, 14:48
Десять лет сотрудничества и более ста рабочих мест: Касса по безработице помогает работающей в Ида-Вирумаа компании TNC-Components расти
Расположенная в Кохтла-Ярве компания TNC-Components является одним из крупнейших в Эстонии производителей мебельных компонентов, мебели для кухонь и ванных комнат, а также гардеробов. Свой вклад в обеспечение того, чтобы действующая уже более 20 лет компания могла успешно расти и развиваться, вносит и Ида-Вирумааское отделение Кассы по безработице. На сегодняшний день именно найденные сотрудниками этого отделения люди занимают большинство рабочих мест, которых в компании в общей сложности 115.

Сейчас в фокусе

«Ну очень жаль ребят». Братья из Эстонии попали в аферу, приняв предложение о работе в США
Новости
  • 05.07.25, 13:08
«Ну очень жаль ребят». Братья из Эстонии попали в аферу, приняв предложение о работе в США
Отключение балтийских стран от российской сети в феврале этого года привело к увеличению балансовых цен на электрорынке, что в итоге сильно ударит по мелким производителям электроэнергии.
Новости
  • 04.07.25, 12:37
«Речь идет о банальной жадности»: новый удар по владельцам солнечных панелей может оказаться фатальным
Причина – десинхронизация с российской сетью
Крупный предприниматель Мати Полли (справа) на открытии отеля Hilton в 2016 году.
Новости
  • 04.07.25, 17:21
Бизнес известных предпринимателей выплатит 6 млн евро дивидендов
Исполняющая обязанности главного инспектора по здравоохранению Джульет Ходжкинс выступает на пресс-конференции, на которой было объявлено о крупнейшем мошенничестве с медицинским страхованием в США.
Новости
  • 01.07.25, 11:37
США обвиняют четверых эстонцев в медицинской афере на 10 млрд
Экологические организации оценивают, что в лесах французской страховой компании MAIF на Хийумаа были проведены вырубки, при этом не были сохранены ценные природные места.
Новости
  • 04.07.25, 09:36
Эстонский проект должен был стать примером для Европы, но на деле только испортил природу
Благодаря хеджированию валютных рисков пенсионные фонды LHV с начала года в целом показывают доходность лучше, чем у остальных. На фото: портфельный менеджер активно управляемых фондов LHV Кайус Кийврамеэс.
Биржа
  • 03.07.25, 08:27
Пенсионные фонды оказались под ударом с неожиданной стороны
Иллюстративное фото.
Новости
  • 04.07.25, 15:51
Партнер Baltic Workboats обменял дело всей жизни на громкие обещания
TNC-Components при содействии Кассы по безработице нашла очень большое количество сотрудников. Сотрудничество продолжается и будет продолжаться в будущем.
  • KM
Content Marketing
  • 12.06.25, 14:48
Десять лет сотрудничества и более ста рабочих мест: Касса по безработице помогает работающей в Ида-Вирумаа компании TNC-Components расти

Подписаться на рассылку

Подпишитесь на рассылку и получите важнейшие новости дня прямо в почтовый ящик!

На главную