Налоговое резидентство: все, что нужно знать приехавшим в Эстонию украинцам

В Эстонию из Украины за время войны прибыло больше 70 тысяч беженцев. Из них 44 459 решили остаться в стране на какое-то время. Им предстоит столкнуться с необходимостью смены налогового резидентства. О тонкостях налогообложения также важно знать и эстонским работодателям.

«Как правило, налогообложение беженцев такое же, как и у жителей Эстонии. Это связано с тем, что налогообложение зависит не от гражданства или вида на жительство, а от других объективных критериев: от того, где лицо проживает большую часть времени или где его дом», – объяснил «Деловым ведомостям» руководитель налогового направления PwC в Эстонии Ханнес Ленциус. Налоговым резидентом становится человек, пребывание которого в Эстонии составило более 183 дней из последних 12 месяцев. Или если Эстония стала местом жительства, то есть у вас здесь дом или семья.

Если человек прибыл из Украины в Эстонию начиная с 24 февраля, он может запросить временную защиту, а с ней получить ВНЖ и приступить к работе или зарегистрироваться в качестве безработного, напоминает представитель Налогово-таможенного департамента.

До тех пор, пока вы являетесь нерезидентом, вы платите налог только с доходов, полученных в Эстонии. Резиденты платят налог с доходов по всему миру. То есть, если вы получили зарплату, доход от продажи квартиры или сдачи ее в аренду в Украине (или любой другой стране), то возможно, вам нужно будет заплатить 20% налог в Эстонии. Впрочем, есть исключения.

Доход от продажи квартиры не облагается налогом в Эстонии 1 раз в 2 года, напоминает Эйнар Розин из KPMG. Также нужно, чтобы эта недвижимость была вашим жильем (а не сдавалась в аренду, например).

Имущество, полученное в наследство или в качестве подарка, будь то квартира, дом или земля, не подлежит в Эстонии налогообложению, говорится на сайте Налогово-таможенного департамента.

Налоговое резидентство определяет Налогово-таможенный департамент. Для определения налогового резидентства Эстонии необходимо подать заявление об определении резидентства физического лица (Форма R). Его удобнее подавать через среду электронных услуг e-MTA, но также можно отправить по электронной почте [email protected]. Документ необходимо подписать электронной подписью.

Если у вас нет электронной подписи, то можно подать ходатайство на месте в подходящем вам бюро обслуживания.

«Может случиться так, что страна, из которой физическое лицо прибывает в Эстонию (например, Украина), также считает физическое лицо своим налогоплательщиком и стремится облагать доход своими налогами. Во избежание этого рекомендуется уведомить страну о том, что физическое лицо покинуло ее территорию, а также утратило статус налогоплательщика в ней. Обычно это делается путем заполнения налоговой формы соответствующей страны.

Однако, даже если физическое лицо не делает этого и две страны одновременно требуют налоги на его или ее доход, то, как правило, налоговое законодательство предусматривает средства правовой защиты для избежания двойного налогообложения, такие как исключение из налогообложения определенных доходов от иностранных источников или разрешение вычета иностранных доходов.

Например, во многих странах доходы от заработной платы за границей исключаются из внутреннего налогообложения при условии, что эта заработная плата облагается налогом в этой другой стране. В качестве альтернативы страна может вычесть из местного налога налог, уплаченный за тот же доход за границей», – добавляет Ханнес Ленциус из PwC.