В руках НТД появился новый инструмент
Эстонский Налогово-таможенный департамент, особенно в сравнении с соседями, считается дружелюбным. Однако в этом году в его инструментарии появились новые законы, позволяющие получить налоги с прибыли иностранных фирм.
Партнёр Ernst&Young, налоговый консультант Ранно Тингас, сказал Äripäev, что когда речь идёт о «серой» зоне, налоговый департамент Эстонии не начинает сразу применять строгие наказания, а, скорее, подталкивает предприятия к корректному ведению дел. Например, налоговая советует урезать вдовое желаемую процентную ставку или вернуть займ и выплатить вместо него дивиденды.
Возникает вопрос, не слишком ли мягко Налогово-таможенный департамент обращается со схемами вывода прибыли. Если предприятие просто попросить прекратить схему, у него может возникнуть чувство безнаказанности: попадёшься - ничего особенного не случится, не попадёшься - вообще ничего не произойдёт. Старший адвокат бюро Ellex Raidla Дмитрий Розенблат замечает, что чувство безнаказанности характерно не только для эстонского налогового пространства, но и для правовой действительности Эстонии в целом.
С налоговым мошенничеством департамент расправляется жёстче.
Налогово-таможенный департамент, со своей стороны, несколько самоуверенно полагает, что в конце концов все деньги попадут, куда нужно. «Когда наступит правовая ясность, вопрос будет быстро снят. Однако эта ясность неизбежно требует времени, поскольку, помимо прочего, нужно пройти три уровня суда», – сказал руководитель подразделения налогового аудита НТД Мартин Лехтис.
Кроме того, Лехтис считает, что общее улучшение деловой среды оказывает большее воздействие, чем постоянные споры в суде. Повторных, так сказать, посетителей у налогового департамента нет: если предприятию было один раз сказано, что схема недопустима, снова оно на этой схеме не попадётся. Но это в случае с серо-белыми вариантами вывода прибыли. С налоговым мошенничеством департамент расправляется жёстче.
Налоговый консультант Ранно Тингас подтвердил, что при всей мягкости методов налоговый департамент многого достиг. «Если налогоплательщик по рекомендации департамента сам исправляет декларации, в выигрыше остаются все. Если пойти на классическую ревизию, написать 15 страниц налоговых решений, то суд будет оспаривать это 2–3 года, и ещё неизвестно, чем все закончится», – сказал он.
Новый год – новые инструменты
Различия в законах европейских стран не остались незамеченными законодателями ЕС. Для разрушения налоговых схем технологических гигантов планируется целая вереница новых директив. В Эстонии с нового года ввели директиву ЕС ATAD (Anti-Tax-Avoidance Directive, или «Директива против уклонения от уплаты налогов»), направленную, например, против структур искусственных холдингов и как раз того самого двойного освобождения иностранной прибыли от налогов.
Общего мнения о воздействии директивы на происходящее в Эстонии пока нет. Дмитрий Розенблат не считает, что новая директива сильно повлияет даже на те же займы внутри концерна. Возможно, заниматься ими станут тоньше и осторожней, исправлять документы, и те, кто опасается урона для репутации, – например, биржевые компании, – будут сильнее об этом задумываться. Однако освобождать дивиденды от налогов станет неудобно, и в результате, по его оценке, злоупотребления должны сократиться.
Ранно Тингас также не ожидает больших перемен, однако замечает, что жизнь налогового чиновника несколько упростится: если раньше в случае со схемой нужно было доказать умысел, то теперь этим заниматься не нужно – если речь идёт о налоговом преимуществе, не обладающем убедительной коммерческой логикой, у налогового департамента есть возможность изучить такую сделку или структуру подробнее.
Мартин Лехтис подтверждает, что статьи о доказывании умысла в законодательстве больше нет, но никаких крупных перемен в результате этого он не ждёт, и департамент продолжит работать по прежнему распорядку.