Налоговые схемы для вывода миллионов

Если говорить упрощённо, для применения схемы с дивидендами выбирается территория с особым налоговым регулированием. Компания перемещает деньги туда и обратно, пользуясь при этом правилами о предотвращении двойного налогообложения, что позволяет дважды избежать налогов.

Партнёр Ernst&Young, налоговый консультант Ранно Тингас описал возможную схему следующим образом: у эстонской компании накопилась нераспределённая прибыль, однако вместо её распределения и уплаты налогов приобретается иностранное коммерческое предприятие, которому и достаётся эта нераспределённая прибыль. Поскольку эстонские законы исходят из того, что у иностранного дочернего предприятия подоходный налог на прибыль уже уплачен (в остальном мире преобладает уплата подоходного налога с годовой прибыли предприятия, а не при её распределении, как в Эстонии), полученные из-за границы дивиденды в Эстонии налогами не облагаются, и их можно в полном объёме выплатить собственникам.

Если Налогово-таможенный департамент всё же узнает, что какая-то коммерческая организация злоупотребляет методом освобождения, решение будет однозначным: департамент сообщит, что освобождение от налогов получено искусственным путём, и полученные от дочернего предприятия дивиденды будут обложены налогом в Эстонии.

Ещё один популярный путь вывода прибыли – внутренние займы концернов (см. схему 3). Он относительно прост в исполнении.

Старший адвокат бюро Ellex Raidla Дмитрий Розенблат заметил, что тот или иной способ займа денег в Эстонии, очевидно, практикует здесь значительная часть иностранных концернов.

Правда и то, что доказать злоупотребление довольно сложно. «Наша налоговая система, в которой нет текущего налогообложения прибыли коммерческих организаций, изначально запрограммирована на проблемы, связанные со злоупотреблением. В последние годы законодатели попытались заткнуть дыры в законе и создали множество исключений, хотя, возможно, вместо этого стоило бы рассмотреть переход на классическую систему налогообложения», – сказал Розенблат. По его оценке, многие предприятия, скорее, согласятся платить подоходный налог по разумной ставке в текущем режиме, чем химичить со схемами в попытках избежать 20%-ой ставки.

Тингас также подтвердил, что чаще всего его клиенты имеют дело с Налоговым департаментом именно в связи с займам внутри концерна. Они выдаются в обоих направлениях. Либо материнское предприятие выдаёт эстонскому дочернему предприятию займы под достаточно высокий процент, что вызывает у Налогового департамента вопрос о том, почему предприятие не взяло кредит на рыночных условиях. Либо, напротив, возникает подозрение, что деньги переводятся материнскому предприятию на слишком выгодных условиях.

По словам Лехтиса, сигналов, на которые реагирует Налогово-таможенный департамент, множество. Понятно, что молодое предприятие нигде не получит займа под лучшие проценты, кроме как у материнской компании. Но с течением времени ожидается, что залоги улучшатся, и проценты станут снижаться. Так что встаёт вопрос, на какой срок выдаётся заём, будет ли он продлеваться. И наоборот: если выдача займов или какие-то возвраты соразмерны с потенциальной прибылью эстонского предприятия, то, скорее всего, происходит скрытое выведение прибыли.