Внимание! Эта статья была опубликована более 5 лет назад и относится к цифровому архиву издания. Издание не обновляет архивированное содержание, поэтому, возможно, вам стоит ознакомиться с более свежими источниками.

    Cамые важные места возникновения расходов при международном налогообложении

    Присяжный адвокат адвокатского бюро ATTELA Марко Сааг Фото: Частный архив

    Присяжный адвокат адвокатского бюро ATTELA Марко Сааг объясняет самые важные места возникновения расходов при международном налогообложении и возникновении постоянного места деятельности, а также рассказывает о возможностях дохода, которые по незнанию часто остаются неиспользованными.

    Налогообложение коммерческой прибыли и риск по налогам на зарплату
    Риск возникновения основного места деятельности в другой стране — один из самых больших налоговых рисков для предприятия, в первую очередь, по двум причинам. Во-первых, возникновение постоянного места деятельности в другой стране означает обязанность облагать там налогом коммерческую прибыль. Коммерческая прибыль, которая там возникает, в зависимости от обстоятельств, может быть очень большой. Во-вторых, возникновение постоянного места деятельности влияет и на налогообложение зарплат. Например, посылая своих работников в другую страну, предприятия стараются оставлять их там там меньше 183 дней, чтобы там не возникло обязательства по подоходному налогу с зарплаты. В том случае, если налоговый управляющий выяснит, что у предприятия уже ранее возникло в той стране постоянное место деятельности, то предприятию следовало бы обложить подоходным налогом зарплату работающих там работников с первого дня.
    То, что налоговые управляющие нередко пытаются вменить иностранным предприятиям постоянное место деятельности, влияет как на налогообложение зарплат и прибыли, так и на место возникновения оборота. Таким образом, постоянное место деятельности является одним из самых больших налоговых рисков международного предпринимательства.
    Нередко случается и то, что налоговые управляющие ошибаются. Если производство зашло далеко и решение по налогом уже на стадии принятия, предприятию гораздо сложнее себя защитить и поменять планы. Разумнее с самого начала планировать свою деятельность так, чтобы постоянного места деятельности не возникло или, если оно возникает, то сразу начинать облагать зарплату налогами правильно. Прояснять моменты задним числом, с запозданием намного затратнее, чем сразу начинать все делать правильно.
    Налоговые расходы с прибыли в постоянном месте деятельности зависят от знания
     
    Если у предприятия возникает постоянное место деятельности в другой стране, то ему нужно присвоить прибыль и обложить ее налогом. На практике налоговые управляющие других стран рассчитывают прибыль на основе информации о том, какие доходы там получены и какие расходы сделаны, разница между данными доходами и расходами и есть прибыль, облагаемая налогом.
    Но налоговый договор между странами предписывает иную методику. Если рассчитывать прибыль по правильной методике, то она, а вместе с ней и расходы по налогам, могут оказаться ощутимо меньше. Но чтобы предприятие могло позже защитить свою аргументацию и метод расчета, важно с самого начала структурировать свой бизнес так, чтобы можно было принять в расчет все возможные факторы, влияющие на прибыль, за счет чего она могла бы быть меньше, а и расходы по налогам  азумнее.
    Постоянное место деятельности также может открыть новые возможности
    Как правило, постоянное место деятельности — это негативное, с точки зрения налогового права, явление, и предприниматели должны делать все от них зависящее для избежания его возникновения. В то же время, в зависимости от того, какая налоговая ставка для предприятий существует в стране назначения и планирует ли эстонское предприятие в будущем выплачивать дивиденды, можно счесть полезным создание постоянного места деятельности и отражения там как максимально крупной прибыли. Например, у эстонского предприятия может возникнуть постоянное место деятельности в Литве, где ставка налога на прибыль предприятий составляет 15 процентов. Если эстонское предприятие планирует в будущем платить в Эстонии дивиденды, оно может выплачивать дивиденды с прибыли, отраженной в постоянном месте деятельности, без налога. Чем больше прибыли будет показано в стране назначения и обложено там по ставке в 15 процентов, тем выгоднее результат. Таким образом, возникновение постоянного места деятельности и отражение там максимальной прибыли в определенных случаях может быть эффективным в плане налогов.
  • Самое читаемое
Расходы покупателей жилья выросли многократно — всему виной Euribor и высокие цены
Шестимесячный Euribor, который последний год рос быстрыми темпами, в минувшую пятницу достиг 3,76%. Расходы, связанные с покупкой недвижимости, за последние пару лет увеличились многократно, тогда как цены на жилье поднялись чуть ли не в полтора раза.
Шестимесячный Euribor, который последний год рос быстрыми темпами, в минувшую пятницу достиг 3,76%. Расходы, связанные с покупкой недвижимости, за последние пару лет увеличились многократно, тогда как цены на жилье поднялись чуть ли не в полтора раза.
Хелениус покидает совет биржевой компании из-за возможного конфликта интересов
Сегодня, 5 июня, Йоаким Хелениус, председатель совета AS Nordic Fibreboard и совладелец контрольного пакета акций, проинформировал компанию о своем решении выйти из наблюдательного совета, пишет
Сегодня, 5 июня, Йоаким Хелениус, председатель совета AS Nordic Fibreboard и совладелец контрольного пакета акций, проинформировал компанию о своем решении выйти из наблюдательного совета, пишет
Русский театр в контексте cancel culture? Или все же нет?
Чем бы ни было предложение обустроить по-новому Русский театр — личным мнением автора, пробным вбросом для проверки реакции или же реальным планом Минкульта — именно его такое подчеркнутое выделение вызывает вопросы и порождает версии, пишет политический обозревать ДВ Эльконд Либман.
Чем бы ни было предложение обустроить по-новому Русский театр — личным мнением автора, пробным вбросом для проверки реакции или же реальным планом Минкульта — именно его такое подчеркнутое выделение вызывает вопросы и порождает версии, пишет политический обозревать ДВ Эльконд Либман.
«Я работала до тошноты, но теперь живу полностью так, как хотела»
Руководительницей компаний автобусных и грузовых перевозок Юлия Герасымива оказалась в 18 лет, и ей пришлось управляться с 30-ю водителями в разгар кризиса 2008-го года. Теперь она нанимает только женщин. О том, как оборот ее компаний достиг 8 миллионов евро в год и все мечты сбылись, предпринимательница рассказала в передаче «Деловые люди».
Руководительницей компаний автобусных и грузовых перевозок Юлия Герасымива оказалась в 18 лет, и ей пришлось управляться с 30-ю водителями в разгар кризиса 2008-го года. Теперь она нанимает только женщин. О том, как оборот ее компаний достиг 8 миллионов евро в год и все мечты сбылись, предпринимательница рассказала в передаче «Деловые люди».