• Поделиться:

    В налоговом мошенничестве участвовал работник, а отвечать – работодателю

    Если сотрудник нанес компании ущерб (например, задолженность по налогам), работодатель вправе потребовать от него возмещения позже в гражданском или уголовно-правовом порядке. Фото: Andras Kralla/Äripäev

    Если компания уполномочила работника действовать от своего имени, и работник участвует в налоговом мошенничестве, то у работодателя возникает налоговая задолженность даже в том случае, если правление ничего не знало о противоправной деятельности.

    Так постановил Государственный суд в сентябрьском решении по делу № 3-17-523 в споре о налоговой задолженности, рассказывает присяжный адвокат LEXTAL Ксения Кравченко.
    В суде обсуждалось налоговое решение, согласно которому, по данным Налогово-таможенного департамента, у компании возникла задолженность по налогу с оборота в размере около 1,3 млн евро. Ранее по этому случаю было возбуждено уголовное дело, в котором компания и участвовавшие в схеме лица были оправданы в связи с отсутствием состава преступления.
    В данном случае у департамента не возникло сомнений в том, что компания приобрела зерно и рапс согласно счетам, а также в том, что заявитель использовал этот товар для налогооблагаемых операций. Вопрос состоял в том, имел ли налоговый орган право отказать компании в праве на вычет включенного налога с оборота по счетам, выставленным продавцами, в ситуации, когда менеджеру по закупкам было известно о неуплате налога с оборота в цепочке транзакций.
    В ходе производства было доказано, что менеджер по закупкам знал, что фирмы, выставлявшие счета, не были фактическими продавцами товаров, проданных заявителю. На основании этого Налогово-таможенный департамент решил, что менеджер участвовал в схеме мошенничества, когда руководители трех частных компаний и связанные с ними лица представили фирме фальшивые счета на продажу зерна и рапса. Цель состояла в том, чтобы не платить налог с оборота государству, суммы выводились наличными, а участники схемы делили деньги между собой.
    Административный и окружной суд пришли к выводу о недоказанности того, что руководству компании было известно о мошеннической схеме, поэтому у предприятия не могло возникнуть налогового долга. Государственный суд отменил решение нижестоящей инстанции и отправил дело на новое рассмотрение в окружной суд.
    Государственный суд решил, что осведомленность менеджера можно вменить компании, поскольку менеджер имел право представительства совершать сделки от имени предприятия: он совершал закупки в пределах цены и количества, установленных советом, принимал предложения, заключал регулярные договоры, проверял количество и качество товара и т.д. При этом менеджер не должен был знать юридических последствий сделок, а только фактические обстоятельства, которые приводят к таким последствиям.
    С точки зрения налогообложения не важно, на какого конкретно сотрудника или члена правления компании возложена задача проверки сделок. В противном случае контроль со стороны налогового органа и определение суммы налога станут очень сложными или даже невозможными.
    Это решение отличается от решения десятилетней давности в деле № 3-3-1-12-12, где работник компании вместе с другими лицами совершил преступление против имущества работодателя путем обмана доверия компании и вывода денежных средств на основании фиктивных счетов-фактур. Тогда Государственный суд постановил, что в такой ситуации неправомерно облагать платежи, произведенные другим компаниям, подоходным налогом, поскольку, как правило, уменьшение имущества юридического лица из-за уничтожения, потери или кражи не является расходом, не связанным с предпринимательской деятельностью. Коллегия подчеркнула, что не имеет значения, что один из осужденных за преступление был сотрудником заявителя. Важно, чтобы преступления были направлены на имущественные интересы заявителя, а не на фискальные интересы государства.
    В данном же случае речь идет не о начислении налога на прибыль при налогообложении прибыли, скрытно выведенной из хозяйственной деятельности, а об отказе в предоставлении права на вычет включенного налога с оборота.
    Если сотрудник нанес компании ущерб (например, задолженность по налогам), работодатель вправе потребовать от него возмещения позже в гражданском или уголовно-правовом порядке. При этом оправдание в совершении налогового преступления не исключает установленной в административном деле ответственности компании за налоговую задолженность, возникшую при участии работника.
    С текстом решения можно ознакомиться здесь.
    Поделиться:
  • Самое читаемое
Глава Rail Baltica: железную дорогу мы достроим — лишь бы денег хватило Не перекроет ли финансирование Евросоюз?
Железнодорожная магистраль Rail Baltica будет готова к 2030 году, если Евросоюз к тому времени не перекроет денежные краны, заявил глава государственной компании Rail Baltic Estonia Анвар Салометс. Накануне компания объявила тендер на строительство первых 10 километров железнодорожного полотна Rail Baltica.
Железнодорожная магистраль Rail Baltica будет готова к 2030 году, если Евросоюз к тому времени не перекроет денежные краны, заявил глава государственной компании Rail Baltic Estonia Анвар Салометс. Накануне компания объявила тендер на строительство первых 10 километров железнодорожного полотна Rail Baltica.
EfTEN получил разрешение на слияние двух фондов
Финансовая инспекция Эстонии разрешила слияние компаний EfTEN Real Estate Fund III AS и Kinnisvarafond AS.
Финансовая инспекция Эстонии разрешила слияние компаний EfTEN Real Estate Fund III AS и Kinnisvarafond AS.
Либман: эскалация перед грядущими выборами, или браки через не могу
Бдительные эстонские граждане обнаружили на рождественской елке в Раквере запретную букву Z. Находка и ее оглашение прозвучали как своего рода алаверды сообщению российского Первого канала о свастике на елке (по привычке названной им новогодней) в маленьком латвийском городке. Но российский пропагандистский телеканал делает свою рутинную работу, а поиски потаенных букв в Эстонии – это показатель экзальтации общественных настроений перед близкими выборами, пусть напрямую с ними и не связанной. Между тем раздрай и обострение мнений избирателей демонстрирует интересная таблица, которую опубликовал Postimees и там же проанализировал Микк Салу, пишет политический обозреватель ДВ Эльконд Либман.
Бдительные эстонские граждане обнаружили на рождественской елке в Раквере запретную букву Z. Находка и ее оглашение прозвучали как своего рода алаверды сообщению российского Первого канала о свастике на елке (по привычке названной им новогодней) в маленьком латвийском городке. Но российский пропагандистский телеканал делает свою рутинную работу, а поиски потаенных букв в Эстонии – это показатель экзальтации общественных настроений перед близкими выборами, пусть напрямую с ними и не связанной. Между тем раздрай и обострение мнений избирателей демонстрирует интересная таблица, которую опубликовал Postimees и там же проанализировал Микк Салу, пишет политический обозреватель ДВ Эльконд Либман.
Какие возможности для зеленой энергетики скрывают эстонские недра?
Топ-3 «Молодых и деловых»: лучшие авторы Летней школы журналистики
Редакция ДВ выбрала трех лучших молодых журналистов среди участников медиапроекта для школьников.
Редакция ДВ выбрала трех лучших молодых журналистов среди участников медиапроекта для школьников.