Как безопасно оплатить услуги фрилансера или подрядчика?

В таких случаях предприятия обращаются за помощью к фрилансерам и оплачивают услуги напрямую физическим или юридическим лицам, если подрядчик зарегистрировал фирму. Однако при этом возникают определенные налоговые обязательства. В Эстонии распространены пять вариантов налогообложения таких услуг, пишет налоговый консультант бухгалтерского и юридического бюро Punamoon Екатерина Долгушева.

Если физическое лицо использует предпринимательский счет (ettevõtluskonto), компания-заказчик может переводить оплату за услуги на этот счет, но тут следует учитывать несколько ключевых моментов:

Компания получает счет за оказанные ей услуги, который в бухгалтерском учете представляет собой расход. При этом дополнительные налоговые обязательства для заказчика не возникают, если расход связан с его предпринимательской деятельностью.

Перед проведением оплаты рекомендуется проверить статус контрагента в официальных источниках, таких как Эстонский коммерческий регистр или портал teatmik.ee. Это позволяет убедиться, что предприятие действительно зарегистрировано и действует легально. Если на счете указан номер обязанного по налогу с оборота (KMKR), его тоже стоит проверить в Коммерческом регистре.

Такой подход помогает минимизировать риски и упрощает документооборот, делая его прозрачным и соответствующим законодательству.

Однако важно учитывать, что подобные соглашения не должны использоваться для обхода трудовых отношений (так называемое OÜ-tamine), когда вместо найма сотрудника создаются формальные договоры с его паевым товариществом. Это может повлечь налоговые последствия и юридические риски.

Если физическое лицо из Эстонии не является собственником предпринимательского счета и не зарегистрировано как OÜ или FIE, выплата за его услуги облагается налогами так же, как заработная плата.

Предприятие, производящее выплату, обязано задекларировать ее как заработную плату и уплатить все налоги, включая: подоходный налог; социальный налог; платежи по страхованию от безработицы; взносы в пенсионный фонд второй ступени, если есть подключение к фонду.

Использование налоговых льгот, таких как не облагаемый подоходным налогом доход, невозможно, если физическое лицо не подало соответствующее заявление. Это увеличивает налоговую нагрузку для предприятия.

Если оказывающее услуги физическое лицо является гражданином государства, не входящего в Европейский союз, необходимо учитывать дополнительные требования:

- Убедиться, что у иностранца есть право на пребывание и работу в Эстонии.

- В случае отсутствия разрешения необходимо предварительно оформить все необходимые документы, а уже затем производить выплаты.

Одна из распространенных форм сотрудничества – заключение трудового договора или договора подряда с физическим лицом – иностранцем, которое проживает и выполняет работу за пределами Эстонии. В таких договорах обычно прописывается, что физическое лицо получает брутто-сумму, включая налоги, и самостоятельно отвечает за их уплату в своей стране. Место выполнения работы – территория другого государства.

При подобной форме сотрудничества у Налогово-таможенного департамента Эстонии (MTA) не возникает вопросов или требований к фирме-заказчику.

Компании-заказчику необходимо учитывать возможные обязательства, связанные с налоговым законодательством страны проживания лица, оказывающего услуги.

При длительных рабочих отношениях у эстонского предприятия может возникнуть обязанность зарегистрироваться в государстве, где находится оказывающее услуги лицо, и уплачивать там налоги.

Во избежание налоговых рисков и ошибок в международных операциях настоятельно рекомендуется проконсультироваться с налоговым специалистом в стране проживания лица, оказывающего услуги.

Если ваша компания приобретает услуги у зарубежного предприятия (OÜ или FIE), то возможны два варианта:

•Вы НЕ являетесь плательщиком налога с оборота, иными словами, у вашей компании нет KMKR-номера в Эстонии. В таком случае, при покупке определенных услуг (список услуг перечислен в части 5 статьи 10 Закона о налоге с оборота) вы обязаны стать ограниченным налогообязанным, подавать соответствующую декларацию и платить налог с оборота с этих услуг в Эстонии.

•Вы являетесь плательщиком налога с оборота. Вы просто декларируете покупку в своей декларации об обороте, применяя механизм обратного начисления. Если расходы связаны с предпринимательством и облагаемым оборотом вашей компании, то доплачивать налог в Эстонии не придется.

Важно заранее уточнить, какие услуги требуют регистрации ограниченным обязанным по налогу с оборота, и задекларировать сделку должным образом. Подробнее про обязанность зарегистрироваться ограниченным обязанным по налогу с оборота можно на сайте налогового управляющего Эстонии.

Следует, однако, отметить, что бухгалтер не может принимать бизнес-решения за предпринимателя, а также не всегда способен предостеречь от всех возможных ошибок, ведь бухгалтерский учет – это отражение уже совершенных финансово-хозяйственных операций, работа с прошлым. Именно поэтому предпринимателю так важно заранее обсудить ситуацию или бизнес-идею с бухгалтером, прежде чем принимать ключевые решения и осуществлять выплаты.