• Поделиться:
    Внимание! Эта статья была опубликована более 5 лет назад и относится к цифровому архиву издания. Издание не обновляет архивированное содержание, поэтому, возможно, вам стоит ознакомиться с более свежими источниками.

    О доказательствах передвижения товара 

    В конце прошлого года Государственный суд «на полном серьёзе» выяснял, как двигались по Евросоюзу три телефонных аппарата, купленные в Эстонии.Дело попало в поле зрения Госсуда в результате того, что одна эстонская фирма оспаривала налоговое решение, вынесенное налоговым администратором, не признавшим внутрисоюзного товарооборота и, следовательно, не согласным с применением по сделке продажи телефонных аппаратов нулевой ставки налога с оборота.

    Аппаратов действительно было всего три, но каждый из них стоил 7900 евро без налога с оборота. Купило их латвийское налогообязанное в Латвии коммерческое предприятие, которое уплатило (по данным эстонской фирмы) за эти аппараты 23 700 евро наличными. Сделку декларировали как внутрисоюзный оборот. Налоговики сочли, что это сделано неверно по двум причинам: во-первых, поскольку продавец не мог подтвердить вывоз аппаратов из Эстонии в Латвию и, во-вторых, были нарушены требования идентификации личности покупателя (супротив норм Закона о борьбе с отмыванием денег).
    Эта печальная история небезынтересна для многих наших организаций. Обратим, для начала, внимание - какие доказательства были суду предоставлены, а он их не признал. Эстонская фирма принесла в суд: • распечатку, где виден код налогообязанного латвийского предприятия (следовательно, пользуются телефонами работники латвийской фирмы); • накладную, откуда видно, что телефоны в Эстонию привезли из Германии, и где видны идентификационные данные телефонов и их серийные номера; • фотографии обратной стороны телефонов с обозначенными их кодами; • счёт на оплату и приходный ордер на принятие денег. Но все данные, счёл суд, свидетельствуют только о том, что «какое-то физическое лицо, предположительно связанное с латвийской фирмой, передало в Эстонию деньги». Но нет точных данных, позволяющих установить, что это за лицо и кто поручил ему передавать деньги, а также нет документа, из которого видно, что покупатель обязуется вывезти товар из Эстонии в Латвию.
    Из всего этого надо сделать несколько важных практических выводов. Первый из них о том, что наша судебная система в налоговых спорах исходит из презумпции виновности налогоплательщика. Второй, что при любых сделках с существенными суммами наличных необходимо идентифицировать все лица, через руки которых проходили деньги. Дуйте на воду, уважаемые коллеги: требуйте копию документа того, кто деньги передал для перевозки в Таллинн; копию документа того лица, которое их вносило в кассу фирмы, и, на всякий случай, того лица, кто их принял и расписался в приходном ордере.
    Скажете, даже закон такой коллекции копий не требует… Верно, но бережёного Бог бережёт. Копируйте документы напропалую по всей цепочке движения денег, и полдела уже будет сделано. И, наконец, заключайте договор о намерении покупателя выво­зить товар, а также какие-нибудь свидетельские показания того, кто товар перевозил, и о нахождении вещи в другой стране.
    Абсурд? Ваше дело, уважаемые коллеги. Но тем, кто сочтёт эту коллекцию бумаг чрезмерной, рекомендую прочесть решение Госсуда от 20 ноября 2012 года по делу № 3-3-1-40-12. За 20% от 24 000 евро имело смысл бумажки собрать. И если ещё учесть судебные расходы, то явно имело смысл.
    А буде кто не согласен, то вольному - воля.
    Поделиться:
  • Самое читаемое

Началась подписка на акции Hagen Bikes
Сегодня началась подписка на акции эстонского производителя электрических грузовых велосипедов Hagen Bikes. Компания планирует разместить свои акции на альтернативном рынке Nasdaq First North.
Сегодня началась подписка на акции эстонского производителя электрических грузовых велосипедов Hagen Bikes. Компания планирует разместить свои акции на альтернативном рынке Nasdaq First North.
Константин Эггерт: почему Путин вновь грозит Украине
Число угроз в адрес Киева со стороны Москвы в этом году вышло за рамки, ставшие привычными за последние семь лет. Трудно себе представить, что президент России Владимир Путин отведет войска от украинских границ, пишет российский журналист и обозреватель Константин Эггерт.
Число угроз в адрес Киева со стороны Москвы в этом году вышло за рамки, ставшие привычными за последние семь лет. Трудно себе представить, что президент России Владимир Путин отведет войска от украинских границ, пишет российский журналист и обозреватель Константин Эггерт.
Кредитная фирма, работающая по хитрой схеме, приносит своим хозяевам миллионы
Предприниматели, руководившие всемирной сетью быстрых кредитов и коллекторских фирм, развивают в Эстонии новый кредитный бизнес под названием ESTO. В связке с ESTO работает инкассо-фирма Introl, которая помогает взыскивать деньги с задолжавших клиентов.
Предприниматели, руководившие всемирной сетью быстрых кредитов и коллекторских фирм, развивают в Эстонии новый кредитный бизнес под названием ESTO. В связке с ESTO работает инкассо-фирма Introl, которая помогает взыскивать деньги с задолжавших клиентов.