Член правления – нерезидент: как не переплатить социальный налог

OMX Baltic−0,33%315,96
OMX Riga−0,21%966,43
OMX Tallinn−0,06%2 200
OMX Vilnius−0,86%1 482,22
S&P 500−0,58%7 591,7
DOW 30−0,6%52 064,1
Nasdaq −0,65%26 081,73
FTSE 1000,61%10 673,26
Nikkei 225−1,93%64 011,34
CMC Crypto 2000,00%0,00
USD/EUR0,00%0,86
GBP/EUR0,00%1,17
EUR/RUB0,00%97,83

OMX Baltic−0,33%315,96
OMX Riga−0,21%966,43
OMX Tallinn−0,06%2 200
OMX Vilnius−0,86%1 482,22
S&P 500−0,58%7 591,7
DOW 30−0,6%52 064,1
Nasdaq −0,65%26 081,73
FTSE 1000,61%10 673,26
Nikkei 225−1,93%64 011,34
CMC Crypto 2000,00%0,00
USD/EUR0,00%0,86
GBP/EUR0,00%1,17
EUR/RUB0,00%97,83

Для резидентов Эстонии вопрос налогообложения вознаграждения члена правления не является существенным. Сложнее обстоят дела у нерезидентов, которые хотят выплачивать себе не только дивиденды, но и ежемесячное вознаграждение на позиции члена правления в эстонской компании.

Георгий Джаниашвили

В некоторых случаях двойных выплат по социальному налогу можно избежать.

В некоторых случаях двойных выплат по социальному налогу можно избежать.
Foto: Shutterstock

Однако правильное понимание принципов налогообложения поможет предпринимателям не переплачивать и не остаться при этом без социальных гарантий, пишет юрист из компании LEGID.app – юридической сети экспертов – Георгий Джаниашвили.

В соответствии с общими правилами, вознаграждение члена правления, выплачиваемое эстонским предприятием члену правления – нерезиденту, всегда облагается подоходным налогом по ставке 20%, поскольку компания учреждена в Эстонии, и все платы члену правления облагаются налогом в Эстонии без исключений.

С социальным налогом дела обстоят немного иначе, в зависимости от того, где проживает член правления – нерезидент, защищен ли он схемой социального обеспечения, а также имеет ли его страна соглашение о социальном обеспечении с Эстонией или является частью Европейского союза, Европейской экономической зоны либо Швейцарии. Все эти факторы необходимо учитывать.

Таким образом, в некоторых случаях двойных выплат по социальному налогу можно избежать, например:

• Если нерезидент проживает и получает социальные пособия в государстве ЕС, Норвегии, Исландии, Лихтенштейне или Швейцарии. Чтобы компания не уплачивала социальный налог в размере 33% в Эстонии, нерезидент должен получить справку A1, подтверждающую страховку, в местных компетентных органах и представить ее в налоговые органы Эстонии.

• Если нерезидент проживает и у него оформлено социальное страхование в Канаде, Украине или Австралии - странах, заключивших с Эстонией Соглашение о социальном обеспечении. В этом случае необходимо предъявить соответствующий сертификат, подтверждающий социальное обеспечение, выданный местными компетентными органами.

Стоит отметить, что вознаграждение члена правления, выплачиваемое резидентам третьих стран или лицам, не охваченным системой социального обеспечения в ЕС либо соглашениями этих стран о социальном обеспечении с Эстонией, не могут быть освобождены от эстонского социального налога.

Георгий Джаниашвили

Данная тема вас интересует? Подпишитесь на ключевые слова, и вы получите уведомление, если будет опубликовано что-то новое по соответствующей теме!