goBack
Меню
Поиск
Äripäev

Бывший владелец казино Армин Кару получил от продажи Olympic Entertainment Group 136 миллионов евро. Материалы, которыми располагает Äripäev, показывают захватывающие действия, позволившие значительно снизить налоги.Фото: Tehisintellekti pildigeneraator Midjourney

Азартные игры эстонских богачей: Армин Кару вывел без налогов десятки миллионов евро

Армин Кару, много лет назад продавший свое казино, участвовал в налоговой махинации, лишившей налогоплательщиков почти 20 миллионов евро. Помимо Кару в схему, через которую прошло 150 миллионов евро, были вовлечены и другие известные эстонские бизнесмены.

Умную налоговую акробатику использовали еще восемь эстонских предпринимателей, например, Урмас Пурде и Яанус Отса. Выигрыш одного только Кару за счет подоходного налога составляет около одной шестой суммы, которую государство в настоящее время хочет собрать в виде автомобильного налога. Пригодилась бы эта сумма и гостиничным предприятиям, которым новая коалиция планирует дать пощечину, повысив НСО.

На основании публичных документов вырисовывается схема, в которой задают тон известный налоговый консультант, расследование Налогового департамента и начавшиеся судебные тяжбы. Сами стороны настаивают на том, что не преступали закон.

Чтобы разобраться в налоговой истории, вернемся к весне 2018 года.

Для Olympic, впервые открывшегося 25 лет назад, впоследствии расширившегося минимум на восемь стран и блиставшего на бирже, находится покупатель. Olympic уходит с фондовой биржи. Его основатель, миллионер и светский лев Армин Кару признается, что устал — пришла пора продать дело всей его жизни. Однако мелкие инвесторы Olympic скрипят зубами, потому что новый владелец Novalpina вынуждает продавать акции по дешевке. Пока инвесторы переживают разочарование, Кару вместо этого нахваливает предложенную цену и всего через несколько месяцев предпринимает шаги, которые еще больше увеличат его состояние.

На дворе 2014 год.

К этому времени американец Питер Гейдж Моррис, который около двадцати лет занимался недвижимостью в Эстонии и, например, владеет Sikupilli Keskus, совершает покупку, после которой начинается череда судьбоносных сделок. Его фирма по недвижимости California Maja покупает компанию в Нидерландах под названием GVP Investment B.V.

Моррис, кажется, обладает завидной деловой хваткой. Купленная GVP была очень состоятельной компанией, с ее покупкой новый владелец, California Maja, получает привлекательное право: если California Maja хочет вывести почти 150 миллионов евро в виде дивидендов, ей не придется платить эстонскому государству ни цента подоходного налога. Такая возможность исходит из налогового законодательства Эстонии: если фирма облагалась подоходным налогом где-то в Евросоюзе, она больше не должна платить налог здесь. Таким образом удается избежать двойного налогообложения.

В голландской компании уже ждали эти большие деньги. Сумму там оставили прежние владельцы, которые, помимо прочего, вели скандальный бизнес: посредничество в выдаче виз богачам из третьих стран в обмен на инвестиции в странах Евросоюза. О происхождении кубышки мы еще напишем в Äripäev.

Cледующая фаза налоговой махинации начинается через несколько лет после того, как эстонская фирма купила голландскую.

С помощью Морриса в конце весны-лета 2016 года California Maja начинает делиться и объединяться в новые фирмы, которые вскоре обретают новых владельцев или руководителей — известных эстонских бизнесменов. Среди них, например, Яанус Отса, сколотивший состояние на недвижимости, основатель единорога Pipedrive, ныне покинувший нас Урмас Пурде и предприниматель Николай Стельмах (см. их комментарии на схеме, приложенной к статье) .

Предпринимателей, работающих в разных сферах, похоже, не связывает ничего, кроме того факта, что они оказываются под крышей California Maja. Что делает эту реорганизацию особенной, так это тот факт, что тем самым California Maja завещает фирмам этих бизнесменов свои исключительно большие налоговые льготы.

Как работает налоговая схема California Maja?
Äripäev имеет в виду не незаконную деятельность, а оптимизацию налогов, вызывающую вопросы.
Налоговая схема California Maja представляет собой обычную покупку голландской фирмы, вместе с которой приобретается право на выплату дохода без уплаты налогов, если этот доход уже был обложен налогом в Нидерландах. Другими словами: чтобы избежать двойного налогообложения, не нужно платить подоходный налог в Эстонии.
В 2014 году California Maja берет в кредит более 168 миллионов евро и покупает голландскую компанию GVP Investment. Последняя станет дочерней фирмой California Maja, а эстонская фирма получит вместе с ней дивиденды в размере 164 млн евро. Это даст California Maja право выплатить доход компании без уплаты налогов.
После сделки в California Maja воцаряется тишина. Через несколько лет фирма будет разделена на несколько компаний, среди которых Belem Invest, Alentejo Invest, Madeira Investments, Tagus Investments, Bairro Alto Investments и другие. Во главе их стоит Питер Гейдж Моррис, и, согласно документам, все эти компании должны были занматься инвестициями в Португалии, как и GVP Investment.
California Maja по договору о разделении передает свои права и обязанности. Одновременно передается право на необлагаемый налогом доход на общую сумму почти 150 миллионов евро.
Согласно коммерческому регистру, в California Maja вступили девять фирм, между которыми разделено право на выплату необлагаемого налогом дохода.

California Maja ждет своего самого крупного обитателя - Армина Кару. Он появится через два года.

В 2018 году Армин Кару подвел итоги своей деятельности в качестве владельца биржевой компании. California Maja снова делится, и на этот раз наряду с другими создается холдинговая компания Alfama Investments. Сначала за ней стоит Моррис, но через несколько месяцев после ее основания главой Alfama становится Кару.

Согласно договору о разделении, приданое Alfama является самым большим по сравнению с другими фирмами: из нее можно вывести без уплаты налогов 95 миллионов евро.

Затем происходит нечто, что еще больше растягивает цепочку сделок. Alfama объединяется с холдинговой компанией Кару HansaAssets, которая несколькими месяцами ранее заработала более 130 млн евро на продаже Olympic. Тут и пригождается право на безналоговый вывод денег в размере 95 миллионов евро.

Так происходит освобождение от налогов и растет кубышка.

57-еместо занимал Армин Кару в прошлом году в ТОП богачей от Äripäev. Стоимость его имущества составляла 130,2 млн евро, годом ранее она составляла 143,4 млн евро.

Через четыре месяца после создания Alfama Investments удаляется из регистра.

Слияния и разделения обычно естественны и не привлекают особого внимания. Налоговые эксперты объяснили Äripäev, что Налоговый департамент может насторожить, если богатые компании объединяются с новыми фирмами, у которых нет имущества и обязательств, зато есть ценные права. У чиновников возникает вопрос, каково экономическое содержание сделки, т.е. не является ли единственной причиной слияния уклонение от уплаты налогов или это было необходимо для чего-то другого.

Если налоговый администратор сможет доказать, что предприниматель уклоняется от уплаты подоходного налога, то впоследствии фирме придется раскошелиться. И вдобавок заплатить проценты, которые накопились за это время.

Быстро накопившиеся проценты
Если в суде выяснится, что фирма все же должна заплатить подоходный налог государству, к основному долгу прибавляются проценты. Сумма налоговых процентов зависит от размера основного долга. Кроме того, фирме также придется уплатить подоходный налог с налоговых процентов. Налоговый процент составляет 21,9 процента в год, и его начисление начинается с момента, когда налог должен был быть уплачен.

Налоговая акробатика California Maja насторожит Налоговый департамент уже в 2017 году. Чиновники изучат как голландскую компанию GVP, так и California Maja. Все кажется в порядке.

Но вернемся к настоящему времени.

На данный момент Департамент уже некоторое время пристально изучает разделы и слияния California Maja. Часть проверок уже позади, заработала и судебная машина. Налоговый департамент, очевидно, обращает внимание на то, стоит ли за сделками реальный бизнес, помимо получения налогового преимущества. Неизвестно, расследует ли Налоговый департамент деятельность компании Кару.

Некоторые обитатели California Maja в отчетах настаивают на том, что инвестировали через него в португальскую недвижимость. По сути, они утверждают, что вели реальный бизнес.

Сам Кару уверяет, что всегда следует закону, как в обычной жизни, так и в бизнесе. «Мой образ мысли - семь раз отмерь и один отрежь, это очень помогло мне в жизни, — говорит Кару. - Я бы точно не стал заключать никаких сделок, не соответствующих закону».

Компания Кару HansaAssets впервые упоминает в своем отчете об инвестициях в Португалию в 2017 году. В отчете говорится, что в ближайшем будущем планируется инвестировать в Португалию и Испанию. По словам Кару, он инвестировал в португальскую недвижимость через Alfama Investments. Однако Alfama была создана только летом 2018 года, то есть через несколько месяцев после того, как Кару продал дело своей жизни OEG. Äripäev рассказывали, что деньги в компании Кару не застряли, но он воспользовался правом изъять безналоговый доход в размере 95 миллионов евро.

Армин Кару.Фото: Andres Haabu

По словам Кару, инвестирование через Alfama было более простым способом направить деньги в Португалию, чем прямая покупка доли в голландской компании, занимающейся развитием португальской недвижимости. Кару называет португальские инвестиции высокодоходными. По словам Кару, слияние Alfama с HansaAssets было необходимо. Иметь два одинаковых холдинга не имело смысла.

Кару регулярно посещает Португалию, чтобы оценить свои инвестиции: «Например, в ближайшее время завершится строительство новой гостиницы на 200 мест. Я ездил посмотреть на нее в январе».

Налоговый департамент: все зависит от обстоятельств
По данным Налогового департамента, не каждое слияние, разделение и распределение дивидендов автоматически являются незаконными. Все зависит от обстоятельств. Налоговый департамент не комментирует дело California Maja, ссылаясь на налоговую тайну.

Как уже говорилось, кубышка California Maja была разделена между несколькими известными в Эстонии предпринимателями. В настоящее время Налоговый департамент ведет тяжбы с некоторыми участниками схемы, и в поле зрения находятся именно богатые фирмы, которые были объединены с компаниями, отколовшимися от California Maja.

Одно решение административного суда было принято совсем недавно, в апреле, и оно может осложить жизнь всем участникам схемы. По данным суда, согласно последнему решению, участникам схемы HEPSI Holding и Talp Invest, получившим право вывести 3 млн евро без налогов с помощью California Maja, придется уплатить подоходный налог задним числом.

Когда в 2021 году Налоговый департамент стал требовать с фирм эту сумму, те обвинили налогового администратора в необъективности и обратились в суд. Сейчас вынесено первое судебное решение, право осталось за департаментом.

Полмиллиона налоговой задолженности
У компании Talp Invest, судящейся с Налоговым департаментом, есть налоговая задолженность. Сумма внушительная, всего 446 101 евро. Задолженность по разным случаям отсчитывается с 10.01.2017.

Владелец Talp Invest Яаго-Пяэрн Талпас хочет обжаловать приговор. По словам собственника HEPSI Holding Райко Вахка, «возможность распределения прибыли» была законной, а налоги уплачены.

Обоих представляет юридическая фирма Eversheds Sutherland Ots & Co, но адвокат Тоомас Пикамяэ так же немногословен, как и его клиенты. Только употребленное журналистом слово «схема» заставляет Пикамяэ выразить свое мнение более резко. Это очень злоумышленное слово, возмущается Пикамяэ.

Острая реакция на вопросы

Хотя Тоомас Пикамяэ представляет в суде нескольких бизнесменов, связанных с California Maja, впечатление ключевого участника схемы производит другой человек — налоговый консультант Eversheds Ааре Курист.

В 2018 году Курист стал одним из тех, у кого есть право представлять California Maja и GVP Holdings. Другие эксперты характеризуют его как высококлассного налогового эксперта, который за минуты может ответить на все налоговые вопросы и стремится решить проблему вместе с клиентом, а не просто сухо цитирует законы. «С ним очень просто общаться. Очень спокойный», — говорит человек, знающий его более 20 лет. Куриста называют одним из долговременных партнеров Маргуса Линнамяэ.

Курист прерывает разговор сразу, как только понимает, что говорит с журналистом. Поэтому вопросы мы отправляем ему письменно. Журналист шлет ему SMS об этом, после чего Курист теряет самообладание.

«Убейте себя об стену!» — советует он в ответ.

Фото: Äripäev/kuvatõmmis

Позже он все-таки отвечает. Он дает общий комментарий по поводу того, как он понимает использование освобождения от налога. Из ответа Куриста ясно, что его представления расходятся с позицией Налогового департамента.

Согласно объяснениям Куриста, метод освобождения от налогов означает, что если эстонская компания получает дивиденды в Эстонии или в Европейской экономической зоне, то дальнейшая выплата дивидендов, как правило, не облагается налогом. Если Налоговый департамент подтверждает, что дальнейшее перечисление таких дивидендов уместно, то больше говорить не о чем, считает Курист.

Но, по словам консультанта, Налоговый департамент почему-то все равно продолжает проверку и отслеживает сделки, хотя уже ранее дал зеленый свет на выплату дивидендов.

Ааре Курист (в центре).Фото: Raul Mee

По мнению Куриста, немыслима ситуация, когда налоговый углубляется и в то, что в дальнейшем происходит с компанией, получившей право на выплату дивидендов. Как фирма дальше разделяется или выплачивает дивиденды — это уже ее собственное дело, считает он.

Позиция Налогового департамента, насколько известно редакции, исходит из сказанного в Законе о подоходном налоге и его трактовки, согласно которой права на освобождение от подоходного налога не возникает, если у сделки или цепочки сделок нет реальной экономической составляющей, то есть если они заключены только ради получения налогового преимущества.

Курист все же считает, что налоговые чиновники пересекли предусмотренную законом черту. При этом ему не нравится слово «схема».

«Советую очень осторожно использовать такие слова», — предупреждает он.

По словам Куриста, он четко знает границы, до которых налогоплательщики могут как можно выгоднее использовать налоговые системы различных государств.

Налоговый департамент отказывается говорить о случае California Maja. Без ответа остается и вопрос Äripäev о том, сколько тяжб сейчас связано со схемой и сколько из них уже завершено.

Предприниматели, связанные с кубышкой California Maja, повторяют, что все делали правильно. При этом многие говорят, что обсудили свои шаги с экспертами.

На защиту встают и их бывшие бизнес-партнеры. Второй крупный бывший владелец Olympic Яан Корпусов, много лет бывший партнером Армина Кару, говорит, что тот бы не стал делать ничего сомнительного. Он хвалит и финансовых консультантов Кару: «У него очень хорошие бухгалтеры».

California Maja
В ближайшие недели Äripäev опубликует серию статей о California Maja и другие неизвестные подробности этой истории.

Тяжба Урмаса Пурде длится уже несколько лет

Сооснователь ИТ-компании Pipedrive, скончавшийся в прошлом году Урмас Пурде, владел компанией Elysium Invest, у которой в 2020 году завязалась тяжба с Налоговым департаментом.

Последнюю интересовало, как Elysium вел учет подоходного налога и декларировал его, вопросы вызвала и безналоговая выплата дивидендов. Налоговый управляющий требовал документы.

Чиновник хотел знать, каким образом компания Bairro Alto Investments, отделившаяся от California Maja, объединилась с Elysium Invest. Это дало последней право вывести из фирмы 10 миллионов евро без уплаты налога.

Документы должна была предоставить Gage Partners — материнская фирма California Maja. Однако она начала спорить — якобы на это придется потратить слишком много времени и энергии. В игру вступил суд, решивший, что у Gage Partners нет права сопротивляться департаменту.

Урмас Пурде умер в 2022 году, компанию Elysium унаследовали его маленькие дети. Их мать, бывшая супруга Урмаса Пурде Хелен говорит, что знает о праве выплат и идущем вокруг него споре.

«Я знаю, какие решения принимал Урмас. Компания связана с делом Налогового департамента. На самом деле компанию, унаследованную детьми, представляет адвокат».

На каком этапе сейчас находится тяжба? На этапе оспаривания и разъяснений, говорит Пурде. Ее письменный ответ на дополнительные вопросы, присланный позже, написан юридическим языком. В нем подтверждается, что Elysium Invest действовала в соответствии с законом.

Хелен Пурде дистанцируется от произошедшего, хотя раньше сама входила в правление фирмы. «Во время нашего развода я вышла из компании, а Урмас продолжал активно ей заниматься».

«Когда я был молодым и глупым, и немного жадным, взлеты сменялись падениями»

Инвестор в недвижимость Юрий Бойко, чья компания получила право на вывод прибыли без налогообложения в размере 5 миллионов евро, говорит, что больше не повторит глупых поступков молодости.

Но когда речь заходит о его роли в налоговом трюке California Maja, он торопится прервать разговор.

Разговор приводится в переводе.

Звоню вам в связи с вашими инвестициями в недвижимость Португалии.

Я ни с кем не обсуждаю свой бизнес.

Почему нет? Недвижимость сейчас — очень горячая тема.

Это моя философия. Я не публичный человек. Мой бизнес — это мой бизнес. Мне не нравится обсуждать его ни с друзьями, ни с семьей — ни с кем.

Вы хотя бы можете сказать, была ли эта инвестиция прибыльной?

Да.

То есть вы связаны с ней до сих пор?

Нет, я давно из нее вышел.

По всей видимости, она принесла вам миллионы, иначе бы вы не стали связываться...

Это не тот вопрос, который следует задавать. Какую бы цифру прибыли вы ни назвали, это будет окей. Можете назвать любую цифру.

Вы сами остались довольны суммой?

Позвольте, я объясню вам свою бизнес-философию. Смотреть нужно не только на прибыль. Самое важное — оправдывает ли себя риск. Многие люди, зарабатывающие большую прибыль, в конце концов теряют деньги. Не так ли? Например, если бы я предложил вам заработать 10% годовой доходности от инвестиций с максимальным возможным убытком в 5% или заработать 60% с возможным убытком в 75%, что бы вы выбрали?

Что бы вы мне посоветовали?

Первое. Прибыль выше, чем возможный убыток. Выбирая подход, вы сперва должны оценить, сколько можете потерять. Прибыль позаботится о себе сама — заработаете вы 10 000 или миллион. Но если вы инвестировали два-три миллиона и потеряете половину, то это проблема. Это то, о чем говорит Уоррен Баффет: «Если хочешь стать богатым, никогда не теряй деньги».

Сколько денег вы потеряли?

Когда я был молодым и глупым, и немного жадным, то взлеты сменялись падениями. До тех пор, пока я не сел и не спросил себя — что я делаю, что со мной не так. На себя надо смотреть со стороны. Например, то, что происходит с нашей планетой, — это же ужасно. Если бы мы сейчас полетели на Луну, разбили там лагерь, выпили бокальчик розового, то подумали бы, что же люди на Земле все-таки творят: убивают друг друга и делают все остальное, вместо того, чтобы творить добро. Той же философии я придерживаюсь и в бизнесе. Когда начинаешь думать о том, сколько можешь потерять, любая прибыль кажется хорошей.

Вы, наверное, понимаете, что мои вопросы возникли не на пустом месте. Известно ли вам о компании California Maja?

Известно, но еще раз: я не вдаюсь в детали, когда речь идет о моих бизнесах.

Знакомы ли вы с Питером Гейджем Моррисом?

Я уже ответил: я не говорю о деталях.

Дело в том, что поскольку California Maja несколько лет назад купила голландскую фирму GVP Investment, эта покупка дала эстонской компании право на безналоговую выплату прибыли.

...

(Прерывает). Вам лучше поговорить об этом с каким-нибудь налоговым экспертом. Вы задаете этот вопрос не тому человеку.

...Это значит, что на вашу фирму Tagus Investments распространилось такое же право, его поделили между несколькими компаниями.

Я пояснил, что ни с кем не обсуждаю свой бизнес. Я пытаюсь быть с вами вежливым.

Просто это выглядит так, как будто вы участвовали в налоговой схеме.

Многие легальные схемы выглядят как налоговые схемы. В Эстонии очень умные органы власти, поверьте мне. Я бы никому не советовал их дурачить.

На письменные вопросы Юрий Бойко не ответил. В телефонном разговоре, состоявшемся несколько дней спустя, он сказал, что дал достаточно объяснений в первый раз. В то же время он отметил, что в прошлом году закончилась проверка налоговой. «У них не было ни одной претензии в связи с налогами».

Питер Гейдж МоррисФото: Judita Grigelyte

GVP Investment не подает отчеты

После того, как California Maja стала владельцем голландской компании GVP Investment, подача отчетности этой фирмы стала нерегулярной.

California Maja купила GVP Investment B.V. в 2014 году. Поэтому отчет за этот год мог бы оказаться весьма важным, но именно он и не подан.

Правда, в какой-то момент фирма вывесила отчет, но затем стерла, выяснил Äripäev. Причина его удаления не ясна.

Коммерческий регистр Голландии показывает, что не подавались отчеты и за 2012 и 2013 годы, предшествовавшие сделке. Подача отчета в Голландии является обязательной.

Основатель California Maja Петер Гейдж Моррис говорит, что после покупки фирмы ее отчеты подавались. Действительно — отчет за 2015 год компания предоставила в 2017-м.

По данным регистра, компания была зарегистрирована по весьма странному адресу — в амстердамском аэропорту Шипхол. Теперь адрес другой, фирма находится в голландском городе Хеезе.

Моррис, сейчас живущий в Португалии, объясняет, что California Maja купила GVP, чтобы инвестировать средства в развитие гостиниц в Португалии. «Если работать в нескольких государствах, то Голландия — превосходное место для ведения бизнеса в ЕС и привлечения инвесторов», — хвалит он.

Сделка с GVP, по словам Морриса, проходила и проверку налоговых чиновников. НТД проверял покупку компании в 2017 году, а также выплаты дивидендов фирмой California Maja. По его словам, Налоговый департамент Эстонии ознакомился с отчетами GVP, но нарушений не нашел, поскольку право на освобождение от налогов возникло благодаря поступлению дивидендов из другого государства.

Следите за ДВ в соцсетях! Подписывайтесь на наш подробный Telegram, оперативный Facebook и красивый Instagram.

Хотите всегда быть в курсе, что пишут ДВ на эту тему? Используйте Мой ДВ, выбирайте ключевые слова и получайте персональные оповещения!