Мы в сущности облагаем налогом два экономичес­ких процесса: работу и потребление. Это, конечно, обес­печивает Эстонии прос­тую и надёжную налоговую систему, но уже давно препятствует развитию экономики там, где вклад человека имеет большой вес.

Эстонская налоговая сис­тема нуждается в пересмотре, а налоговая база – в расширении. Принципы налогообложения, покоящие­ся на принципах экономической мысли 19 и 20 веков, в информационном обществе следует перевести на другие основы. Но проблема в том, что в глобальном экономическом пространстве 21 века Эстония в одиночку не в силах установить современную систему налогообложения, не отпугнув местных участников рынка. Налог с оборота уже сегодня общеевропейский, Эстония не может вносить здесь сколько-нибудь серьёзные коррективы, а при помощи подоходного налога на предприятия Европейская комиссия стремится насколько это возможно приблизиться к единой налоговой базе и одинаковым налоговым правилам.

И сегодня существует достаточно возможностей для урегулирования экономики и финансов у себя дома. Начинать следует с расширения налоговой базы на те области, которые сегодня совершенно не покрыты или налогообложение которых заметно ниже других.

Расширение налоговой базы позволит решить самую большую проблему нашей системы налогообложения – социальный налог, который неразумно сильно обременяет предпринимательство и работу.Какую бы большую роль не стали играть в будущем стартапы и платформы совместной деятельности, вклад человека, предпринимателя или работника сохранится в любом случае.

Даже после «революции роботов» понадобится кто-то, кто научит роботов кодексу поведения и наладит их на заводе. Без человека не родится ничего нового. Поэтому облагать вклад человека налогом примерно в 50% (подоходный плюс соцналог) безрассудно. В стареющем обществе, однако, нельзя сократить долю пенсионных выплат и затрат на здравоохранение в общей сумме госзатрат. Вот поэтому расширение налоговой базы неизбежно.

Центральный союз работодателей предложил изменить соцналог с целью снижения расходов на рабочую силу и роста конкурентоспособности экономической среды. Самое важное в этих предложениях – разделение соцналога между работодателем и работником. Идея в том, чтобы через это повысить сознательность работников и требовательность налогоплательщиков к получаемой услуге. В качестве инициативы это неплохо, но надо иметь в виду и дальнюю цель – превратить каждого налогоплательщика в лично заинтересованного в своём здоровье и пенсионных сбережениях человека. Это, конечно, означает некоторый отход от принципа солидарности, но лучшую услугу со стороны государства мы и получим лишь тогда, когда налогоплательщики будут в этом заинтересованы через свой кошелёк. Безусловно, важное для работодателей предложение о потолке соцналога не окажет заметного влияния на налоговую систему в целом.

Намного большего эффекта можно добиться, переведя налоговую базу на более широкую основу и снизив при этом ставку соцналога. Альтернативой могло бы стать налогообложение капитала, что в нашей налоговой системе явно недооценивается. Но зачем же переносить налоговую базу с места на место, ведь в конечном итоге бизнес и потребители всё равно должны будут заплатить все налоги? Дело в структуре налогового бремени. Предоставив человеческому вкладу большую свободу, мы создадим условия для снятия самого сильного тормоза развития – нехватки рабочей силы – и для возвращения ­уехавших зарабатывать за рубеж соотечественников.

Разделение соцналога между работодателями и работниками, частичная персонализация налога, потолок соцналога и снижение ставки налога – важные изменения, способствующие появлению высокооплачиваемых рабочих мест, возвращению уехавших, дающие толчок экономичес­кому развитию и улучшению качества нашей жизни.

Autor: Ардо Оясалу налоговый эксперт